□  玉溪日報記者  劉黎  王燕超

實施個人養老金制度是貫徹落實黨中央、國務院構建多層次、多支柱養老保險體系和規范發展第三支柱養老保險的具體舉措。為切實讓群眾享受到政策紅利和便捷服務，目前，我市正全力推進先行先試工作的開展。針對市民關心的如何購買個人養老金、如何領取、享受政策福利等問題，記者采訪了相關部門。

哪類人群可以參加？

玉溪市被列為云南唯一的36個國家個人養老金先行城市（地區）之一，只要在轄區內已參加基本養老保險的勞動者（不含退休人員），均可參加個人養老金。

如何購買個人養老金？

購買個人養老金需要開立兩個賬戶，即個人養老金賬戶及個人養老金資金賬戶。其中，個人養老金賬戶需通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”App等全國統一線上服務入口或者商業銀行等渠道開立，用于信息記錄、查詢和服務等。個人養老金資金賬戶需在符合規定的商業銀行開立或者指定，用于繳費、購買產品、歸集收益等。參加人可以通過商業銀行渠道，一次性開立兩個賬戶。

目前，我市共有12家有資質開辦個人養老金業務的銀行，分別是：工行玉溪分行、農行玉溪市分行、中行玉溪市分行、建行玉溪市分行、交行玉溪分行、郵儲銀行玉溪市分行、華夏銀行玉溪支行、浦發銀行玉溪分行、廣發銀行玉溪分行、民生銀行玉溪支行、中信銀行玉溪分行、平安銀行玉溪小微支行。

個人養老金如何繳費？

個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（統稱個人養老金產品），實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，年度內繳費不得超過該繳費額度上限，今后隨著經濟社會發展水平和多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限。

“個人養老金繳費靈活，自然年度內可以通過現金、手機銀行或個人網銀等渠道，按月、分次或一次性向個人養老金資金賬戶繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算，不得超繳。資金賬戶實行封閉運行，其權益歸參加人所有，除國家有規定外不得提前支取。”玉溪市社會保險局四級調研員李紹華介紹。

個人養老金可以投資哪些金融產品？

個人養老金可以購買的金融產品采取名單式管理，包括儲蓄存款、理財產品、商業養老保險和公募基金等，具體金融產品由金融監管部門確定，并通過個人養老金信息管理服務平臺、金融行業平臺公布和更新。進入名單的個人養老金產品應當具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等特征。參加人可以根據偏好選擇購買名單中的金融產品。

“需要說明的是，個人養老金采取市場化運營，存在投資風險，參加人需謹慎選擇。”李紹華說。

個人養老金有什么稅收優惠？

玉溪市稅務局所得稅科科長張艷對參加個人養老金在各個環節的稅收優惠情況作了介紹。

在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。取得工資薪金所得或者按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得，其繳費可以選擇在當年每月預扣預繳個稅或次年匯算時在限額標準內據實扣除；取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得或經營所得的，其繳費在次年匯算時在限額標準內據實扣除。

參加人在個人養老金資金賬戶的繳存信息，可以通過個人養老金信息管理服務平臺查詢打印，并以該平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。參加人可使用“個人所得稅”App掃描繳費憑證上的二維碼生成扣除信息，或提供繳費憑證給任職單位財務部門錄入個人所得稅扣繳客戶端，即可在當年預扣預繳或次年匯算清繳時申報扣除。

在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

個人養老金如何領取與使用？

個人養老金資金賬戶實行封閉運行，不得提前支取。參加人達到領取基本養老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居，以及國家規定的其他條件時，可領取個人養老金。領取方式自行決定，可選擇按月、分次或者一次性領取個人養老金。參加人身故，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人向商業銀行提出領取個人養老金時，商業銀行會向個人養老金信息管理服務平臺核驗參加人的領取資格。對于符合條件的，商業銀行會根據個人選擇的領取方式和額度，把個人養老金資金賬戶內的資金轉入到參加人的社會保障卡銀行賬戶。